會計事務所如何防範財報泄露？
假設有一人在事務所工作，負責參與審計上市公司財報，那他有可能接觸到一個公司的完整財報嗎？如果能接觸到，他提前泄露給其他人，在財報公布之前讓其買入股票做內幕交易獲利，以上操作不是很難防範嗎？
謝腰
1、叔不了解國外是怎麼樣的，但在國內，財務信息從來不是內幕交易的首要信息，只有併購重組之類才是，當然，業績的大幅起落也是，但這方面的信息第一個知道的肯定不是審計；
2、能接觸完整財報的一般審計總監和現場總負責的項目經理，就那麼二三個人，這些人都是有保密協議的，三代名字都在證監局有備案，收入本也不低，沒必要為這事把職業生涯搞沒了；
3、一個公司的信息有沒有用，要看莊家，業績再好，莊家不想炒，就是白給；
4、凡事都有萬一，的確有人利用這方面信息的，但也就是個消息，比莊家知道的晚，比小散知道的早，如此而已。
反駁一下所謂「只有兩三個人能接觸到完整財務報表」這種說法。
以四大為例，參與審計上市公司財報，只要是合併組的成員，基本上都能看到完整的報表，如果最完整的版本只有高級經理或合伙人才能看到，他們是會累死吧？難道要讓高級經理或合伙人自己ca數，cross reference？！要說誰有可能看到，連負責列印的實習生都有可能看到。
我認為討論誰能接觸到這個問題一點必要都沒有，重點應在於防範知道信息的人把信息泄露出去，至於如何防範這類風險，保持獨立性以及審計職業道德，其他各位大牛已經講的比較具體了。如果還想深挖，可以去看註冊會計師書裡面講職業道德和獨立性的部分。
以個人在國內事務所工作的經驗來看，會計師能夠接觸到的對股價影響較大的「內幕信息」主要有兩個：1、重大資本運作（比如收購、被借殼）；2、分紅。
對於1，會計師介入在早期，也就是盡職調查，結果還不確定，這種消息沒什麼太大用處。等到基本確定要做了的時候，股票早停牌了，根本沒有交易的機會。
對於2，分紅是寫在財務報告裡面的，但是在草稿階段都留空不寫，直到明天要出報告了，客戶才會在今天收盤後告訴我們確切的分紅數目，會計師填到報告里，也沒機會交易。
經審計的年報中財務信息對股價的影響其實不大。第一，上市公司每個季度都有自己出的報告，年報審計結束前也會有預報，年報不是也不應該成為「炸彈」。第二，舉個例子，曾經的某「中小板第一牛股」是我們的客戶，當年組裡的人看過數據後都覺得股票不行，有些買了的也在報告前賣掉了，結果第二年股價漲了10幾倍。我改了一下題目，審計上市公司並不局限在四大，內資所也有審計上市公司。另外，王安琪的答案更多是在說會計師沒有這個機會在可能影響股價的信息公布前進行交易，跟事務所有沒有建立制度防範這種可能性是兩回事。
1. 審計上市公司財報有沒有可能接觸完整財務報表？
能，但不是人人都有機會能夠接觸到全部數據。一般頭兩年的小朋友在組裡分配的都只是部分科目，較少有全部數據。主管高級審計員、經理及老闆才有看到全部數據的可能。若是大型的上市公司（比如四大行），團隊能夠達到幾十人，分工更加細緻，甚至部分高級審計員手中都沒有全部數據。
2. 事務所如何防範？
內資所的做法不太清楚。以四大為例：- 一般在開始做審計工作前，審計團隊每個人都應該簽署獨立性聲明及保密協議，Fei Cindy已經說得很清楚了；
- 如果是首次公開發行的客戶，還會對全所成員發布通知，要求不持有或買入該客戶股票；
- 同時，每年風控組都會對全所成員進行抽查，被抽中的人應該上報自己及直系親屬的股票賬戶和操作流水單，以核查是否有違反相關規定；
- 如果審計團隊中有被審計客戶的相關利益人，應申請迴避，不參與到審計工作中。
@許多 補充內資所的情況如下：
在內資所，企業的財務數據對項目組成員基本是全開放的，現在排前的大部分內資所都普及了審計軟體，帳套導出來往軟體一扔，人手一份。獨立性聲明和保密協議會簽，IPO項目組的成員會被要求上報是否有持股的情況，至於平時的抽查基本沒有。簡單說來，全靠職業操守。
公司、行業協會、執業證書頒發者、監管部門等等，都有一大堆規章制度嚴加防範，比如本人和直系親屬不許購買審計客戶的股票。但也防不住某人隨口泄露一句重要信息，聽者利用其賺錢。
比如2014年業界一大丑聞——KPMG洛杉磯所的合伙人Scott London因為向朋友透露了客戶的一些內部交易信息使其從中獲利而鋃鐺入獄： wsj.com 的頁面
這個事情讓人覺得簡直有點搞笑主要因為Scott London作為資深合伙人，年薪高達90萬美金，而透露交易信息所得到的好處，不過區區7萬左右而已。
居然還被拍到這樣一張停車場交易的照片——拍電影呢！
我從畢業還只是助A就開始簽各種保密協議，每隔幾個月就要簽，看到都想吐，升經理以後向所里公布了我全部的股票交易賬戶，確保跟審計方無瓜葛。然而我覺得沒什麼卵用，當今這麼發達的信息社會，財報信息完全不泄露是不可能的事情，公司有重組，合併，上市等事件發生，這種事關利益的東西完全保密更是不可能的事情，很多注會本身就是審計方的獨立董事，拿第一手資料輕輕鬆鬆。刑法再嚴都有人敢犯，更何況主要靠道德約束的財務保密。
能真的在內幕被挖掘前就知道的少之又少，就算是負責人也未必能知道什麼，因為他只不過是做個底稿出個報告罷了，況且光靠財報對股價能有什麼影響？炒作題材才是重點。
泄露？從你進入四大開始每年（還是每半年？）都會在系統里做獨立性聲明確認，不通過就給你反覆做。每上一個項目之前或者項目結束都會給你簽關於該項目的獨立性聲明，包括保密協議等等，其中一點便是你的親戚和關聯方都不能購買他們的股票，你試想到時候內幕操作一公開，你和你的親友將會接受什麼處罰……。一旦出了問題，客戶第一懷疑的肯定是審計人員。
而坦白地說，做審計的各位都相對單純，起碼我在過程當中都沒想過要泄露這件事，能做完底稿就不錯了。
第一、審計師獲知的信息價值沒有想像中高。所以一般還不能驅動審計師做壞事。
第二、我們不能排除審計師接觸有價值可圖信息的情況。
因此事務所建立了相關的內控程序規避該風險。
比如項目團隊組建需要考慮是否有利益關係需要規避；
項目團隊成員需要簽署獨立性承諾函以及保密協議；
項目組成員經常可以接到公司專門團隊發出的警惕相關風險的郵件或者培訓資料
項目組老大也會經常強調獨立性和保持職業操守的重要性；
事務所內部存在投訴機制；
事務所內部存在質量複核。
以上。目前所內還沒有聽說過有提前泄露重要信息的情況。
本質不是靠防範，是靠查死你。
現在年報的數據都追不上市場變化，都有一段時期的滯後。除非可以實時收集數據，實時分析並更新報告，否則也不存在泄露風險。
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