給有幾十家子公司的上市公司做審計和合併報表是什麼感覺？

12-27

內部往來啊，基本上就沒有完全能對上的時候，對不上也就罷了，關鍵是當你耗了整個通宵找出是哪幾家對不上然後打電話一一去核實的時候，會計們一個比一個牛氣，都態度堅定的認為自己確認收入是沒錯的，對方不進費用是不對的，最後的結果只能是在合併層面單方抵消，下期合併再重新沖回。

各種同一控制下企業合併，非同一控制下企業合併，分步合併，喪失控制權情況下出售股權，不喪失控制權情況下出售股權，一家子公司把一家孫公司出售給另一家子公司，一家二級子公司和一家三級子公司有一起成立了一家不知是三級還是四級的子公司，溢價購買，折價購買，。。。。。。次次都被種種亂倫的股權交易折磨的痛不欲生，好不容易平了，還得小心翼翼提心弔膽的看期初數，呃，原來還有一塊需要調整期初留存收益。

新公司法實行後，更是亂套了。註冊資本早已變更，實收資本遲遲不到位，註冊資本五千萬實收資本零的情況比比皆是，確認對子公司權益的時候到底是以註冊資本的比例還是實繳資本的比例呢？如果按照實收資本的比例，那母公司每個月都出一點資，豈不是每個月股權比例都發生變化？

想想就頭疼，幸虧現在金盆洗手不幹了。

從08年開始做，到11年停止。先是跟著經理，再然後自己安排人做，越做越快，思路越來越清晰，效率越來越高。從一開始怕到習慣再到享受這個過程。感覺就類似於刷幾米多維奇，挺爽的。

謝邀，最可怕的是那種互相之間存在大量關聯交易，相互採購銷售提供服務...期末還有存貨沒賣完要確認遞延收益...各公司之間往來款倒來倒去還對不上..公司今年心情好收購了幾家公司，然後心情不好又關掉幾家公司，大股東又沒事並進來幾家公司做同一控制下合併...境外公司找了個境外事務所做代理記賬做的亂七八糟還全是英文真是嗶了狗了...

草！終於平了

曾經抵消過200多家子公司的內部往來，感受是頭昏眼花…抵消完的那一刻感覺世界都和平了…

至於合併報表，我們帶隊的經理頭髮都沒剩幾根，真的，還跟客戶打趣是不是該送他點兒霸王生髮洗髮水……

幾十家真的不算什麼啊……你經歷過一次以後就覺得沒什麼了。

我們公司子公司在60家左右，上市公司，屬於那種每期合併範圍都有變動的，我是做合併報表的，做過了這種合併報表之後感覺才真正的懂了長投和合併報表這兩個準則，是打心裡明白了，現在做了幾年合併之後最大的體會是工作一定要有提前量，安排好計劃，按部就班，因為這其實是個工程了，否則到時死也趕不出來，和做單體報表真的不一樣，單體要是拖了，拼一個通宵也就差不多了。合併報表需要體力的，因為白天在聯繫各個子公司詢問各種事項，打電話耗費很多時間，晚上加班時才開始出進度。而且工作過程中有時會發現準則里沒有寫明的內容，研究這些東西也會耗費時間，比如在準則解釋七號出台之前，真的不知道由於出現少數股東單方增資導致喪失控制權的情況下，由於少數股東增資溢價產生的原子公司的資本公積在母公司單體報表上是計入資本公積還是計入當期損益（按準則解釋7號計入當期損益，先確認損益再補權益法）。在處置子公司的時候，有時會發現，還需要翻陳年老賬，因為你不知道資本公積里有當年按老制度確認的是什麼東西，需不需要轉當期損益，資本公積是個很有故事的科目，當然現在有了其他綜合收益後故事少了些。推薦大家看看會計視野論壇，別沒事光看知乎，這裡業務水平高的真不多，有時間看看視野里陳老師回答的問題特有收穫。就說到這吧，做底稿去了……

不要跟我說話，害怕思路被打斷！
不要碰我電腦，害怕思路被打斷！
不要動我椅子，害怕思路被打斷！
不要拿我草稿，害怕思路被打斷！

世界請安靜一下…
…
哈，平了平了！！！(＾?^)ノr
…
咦，這是什麼？′д`
為什麼你調整沒過？！(╯°□°）╯
為什麼你公式沒拉全？！(　?д?)
為什麼又多出個東西？((((；?Д?)))))))
這特么是什麼鬼？你給我說清楚！！！

天又亮了

嗚嗚嗚嗚…。?°°?(＞_＜)?°°?。

起飛吧小飛機！

才幾十家就來知乎問？看來我當年客戶四百家子公司還要出合併和單家報告時沒來問問實在太虧了??

誰再私自改子公司附註格式我就嗶嗶嗶嗶嗶嗶嗶嗶！

難道大家沒想使用信息化的手段進行報表合併嗎？比如：HYPERION的合併系統，個人覺得挺方便的啊～至少取個數特別方便～還有客戶都上系統，審計你們還來以前那套合適嗎？

曾經做過境內外合計有1277家子公司的項目，是的，沒有分site，沒有central team，只有一個組，不到25個人，key member 不超過12個人，每個人負責的account都是直接做1277家公司的數。
感覺就是內部往來對到頭痛，每家地區公司都說自己是對的，對方是錯的，最害怕的是，明明你已經tie平了，然後別的account的人過來問你一句，某某公司和某某公司你對平了嗎？意味著，肯定又出現了新的不平了。
還有一個感覺就是，在如今大數據的時代，我們還在用著excel去處理幾萬行的數據實在是太落後了。

當審計的時候感覺心好累，先一家家審，做合併，給客戶各種培訓……
當會計的時候感覺更累了，不僅子公司要一家家審，給同事培訓，還會碰到審計小朋友瞎出調整，順便連審計都得培訓……

做完後，看著那麼漂亮的一張表，真開心呢！

做好了統一的附註格式模板下發給各子公司，結果所有都很順利，只有一家不走尋常路自己做了個附註，當時拿把刀砍人的心都有

擦，沒抵乾淨？期初數有問題，不管了全丟未分配利潤吧。

前四大auditor一名，某建築企業ipo CT團隊一員
1. 每天下午六點鐘挨個給各個分公司團隊 in charge打電話匯總一版數字，開始更新一張碩大無比的表到半夜，轉天中午才開始上班

2. 大家都知道什麼叫放飛機，項目合併的時候我們戲稱放了一艘航空母艦

大型集團(世界500強）業務條線複雜，首先要確定披露格式，比如分部如何劃分，收入如何分類。再確定合併關鍵節點，按時提交工作成果。再最後就是各團隊技術能力了，畢竟長投，內部交易，現金流量，分部抵消都是很複雜的

兩年的感悟下來甲方你發展這麼快！！！我的能力不夠了