中國現行稅種、稅率大全

目前，我國共有19個稅種，其中16個稅種由稅務部門負責徵收，關稅和船舶噸稅由海關徵收，進口貨物的增值稅、消費稅由海關部門代征。增值稅：是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人徵收的一種稅。消費稅：是對在我國境內生產或銷售、委託加工和進口應稅消費品的單位和個人徵收的一種稅。營業稅：是對有償提供應稅勞務（包括交通運輸業、建築業、金融保險業等七個稅目）、轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人徵收的一種稅。企業所得稅：是對在我國境內的企業和其他取得收入的組織，對其生產、經營所得和其他所得依法徵收的一種稅。個人所得稅：是對個人（自然人）取得的各項應稅所得（包括個人的工資、薪金所得，個體工商戶的生產、經營所得等11個項目）徵收的一種稅。資源稅：是以各種應稅自然資源（包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽）為課稅對象徵收的一種稅。城鎮土地使用稅：是以在城市、縣城、建制鎮和工礦區範圍內的土地為徵稅對象，以納稅人實際佔用的土地面積為計稅依據，按規定稅額對使用土地的單位和個人徵收的一種稅。土地增值稅：是對在我國境內轉讓國有土地使用權、地上建築物（包括地上、地下的各種附屬設施）及其附著物並取得收入的單位和個人，對其轉讓所取得的增值額徵收的一種稅。房產稅：是以城市、縣城、建制鎮和工礦區範圍內的房屋為徵稅對象，按照房產原值一次減除10%~30%後的余值或房產租金收入向房產所有人或經營使用人徵收的一種稅。城市維護建設稅：是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅稅額為計稅依據所徵收的一種稅。車輛購置稅：是對購置汽車、摩托車、電車、挂車、農用運輸車等應稅車輛的單位和個人，按照應稅車輛計稅價格的一定比率徵收的一種稅。車船稅：是以在我國境內依法應當到車船管理部門登記的車輛、船舶為徵稅對象，向車輛、船舶的所有人或者管理人徵收的一種稅。印花稅：是對經濟活動和經濟交往中書立、領受應稅經濟憑證所徵收的一種稅。契稅：是以在我國境內轉移的土地、房屋權屬為徵稅對象，向取得土地使用權、房屋所有權的承受人徵收的一種稅。耕地佔用稅：是對在我國境內佔用耕地建房或從事非農業建設的單位和個人，就其實際佔用的耕地面積徵收的一種稅。煙葉稅：是對收購煙葉（包括晾晒煙葉、烤煙葉）的單位，按照收購金額的一定比率徵收的一種稅。關稅：是以進出境的貨物和物品為課稅對象徵收的一種稅。船舶噸稅：是對在中國港口行駛的外國籍船舶和外商租用的中國籍船舶，以及中外合營企業使用的中外籍船舶（包括在港內行駛的上述船舶）徵收的一種稅。固定資產投資方向調節稅：（從2000年起暫停徵收）。稅種納稅人稅率城市維護建設稅反繳納消費稅、增值稅、營業稅的單位和個人市區稅率7%；縣城、鎮稅率5%；其他1%契稅轉移土地、房屋權屬的單位和個人稅率為3%—5%，由省、自治區、直轄市人民政府按實際情況確定資源稅在我國境內開採礦產品或者生產鹽的單位和個人1.原油：銷售額的5%-10%2.天然氣：銷售額的5%-10%3.焦煤每噸8-20元；其他煤炭每噸0.3-5元4.普通非金屬礦原礦：每噸或者每立方米0.5-20元；貴重非金屬礦原礦：每千克或者每克拉0.5-20元5.黑色金屬礦原礦：每噸2-30元6.稀土礦：每噸0.4-60元；其他：每噸0.4-30元7.固體鹽：每噸10-60元；液體鹽：每噸2-10元土地增值稅轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人土地增值稅實行四級超率累進稅率：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%城鎮土地使用稅在城市、縣城、建制鎮、工礦區範圍內使用土地的單位和個人每平方米年稅額：1.大城市1.5元至30元2.中等城市1.2元至24元3.小城市0.9元至18元4.縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元房產稅由產權所有人繳納依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12%車船使用稅在我國境內，車輛、船舶的所有人活著管理人1.乘用車按排氣量分檔：每輛60元—5400元2.商用車：客車每輛480元至1440元；貨車每噸16元至120元3.挂車：每噸按貨車稅額的50%4.其他：每噸16元至120元5.摩托車：每輛36元至180元6.機動船舶：每噸3元至6元；遊艇：艇身長度每米600元至2000元印花稅在我國境內書立、領受憑證的單位和個人根據稅目不同，稅率為0.05‰—1‰企業所得稅企業和其他取得收入的組織企業所得稅稅率為25%增值稅銷售貨物活著提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人(一)銷售或者進口貨物，稅率為17%(二)銷售活著進口下列貨物，稅率為13%1．糧食、食用植物油；2．自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品；3．圖書、報紙、雜誌；4．飼料、化肥、農藥、農機、農膜；5．國務院規定的其他貨物(三)出口貨物，稅率為零(四)提供加工、修理修配勞務，稅率為17%營業稅提供勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人1.交通運輸業：3%2.建築業3%3.金融保險業5%4.郵電通信業3%5.文化體育業3%6.娛樂業5%—20%7.服務業5%8.轉讓無形資產5%9.銷售不動產5%個人所得稅在中國境內有住所或者無住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得1.工資、薪金所得，為3%—45%的7級超額累進稅率2.個體工商戶，稅率為5%—35%的超額累進稅率3.稿酬所得，勞務報酬所得，特殊權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，稅率為20%消費稅生產、委託加工和進口消費品的單位和個人，以及銷售消費品的其他單位和個人1.煙：稅率25%—45%2.白酒：20%；黃酒240元/噸；啤酒：250元/噸；其他酒：10%；酒精：5%3.化妝品：30%4.金銀、鉑金飾品和鑽石及鑽石飾品：5%；其他貴金屬首飾10%5.鞭炮、煙火：15%6.成品油：0.8元/升—1.4元/升7.汽車輪胎：3%8.摩托車：氣缸250毫升以下3%；氣缸250毫升以上10%9.乘用車：1%—40%；中輕型商用客車5%10.高爾夫球及球具：10%11.高檔手錶：20%12.遊艇：10%13.木質一次性筷子：5%14.實木地板：5%煙葉稅收購煙葉的單位稅率為20%耕地佔用稅佔用耕地建房或者從事非農業建設的單位和個人人均耕地不超過1畝的地區，每平方米為10元至50元人均耕地超過1畝但不超過2畝的地區，每平方米為8元至40元人均耕地超過2畝但不超過3畝的地區，每平方米為6元至30元人均耕地超過3畝的地區，每平方米為5元至25元車輛購置稅購置應稅車輛的單位和個人稅率為10%P2P觀察戰略合作平台：私房錢
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