稅基本法律
| 1、根據稅收和稅法的概念，下列表述正確的是（ ）。A.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩餘產品分配關係B.稅法的調整對象是稅務機關與納稅人和扣繳義務人之間的關係C.從法律性質來看，稅法屬於授權性法規D.稅收分配的客體是社會剩餘產品，稅收不能課及C但可以課及V部分2、關於稅法適用原則的說法，正確的是（）。A.新法優於舊法原則的適用，以新法公布為標誌B.法律優位原則明確了稅收法律的效力高於稅收行政法規的效力C.法律優位原則主要體現新法與舊法的效力關係D.新法優於舊法原則打破了稅法效力等級的限制3、按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規、稅務規章。下列具有最高法律效力的是（）。A.《企業所得稅暫行條例》B.《稅收徵收管理法實施細則》C.《稅務部門規章制定實施辦法》D.《關於懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票的決定》4、下列關於稅收執法檢查的說法，正確的是（）。A.稅收執法檢查的主體是稅務機關B.稅收執法檢查具有控制和廢止違規行為的功能C.稅收執法檢查的對象是稅務機關及其工作人員D.稅收執法檢查的內容是稅務機關及其工作人員的行政執法行為5、下列有關國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是( )。 A.稅收情報交換是進行國際反避稅合作的主要內容 B.不轉移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一 C.轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內部的關聯交易 D.確認關聯交易是整個轉讓定價稅制的核心內容6、關於轉讓定價稅制，下列說法中正確的是（ ）。A.轉讓定價稅制管轄的對象是公司集團內部的關聯交易B.轉讓定價稅制的核心內容是利潤分割法的運用C.轉讓定價稅制是某—稅種的專門稅制D.轉讓定價稅制是所得稅體系中的單獨稅種7、下列關於稅收司法的說法，錯誤的是（ ）。A.稅收刑事司法是以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據B.稅收司法審查僅限於合法性審查C.稅收司法審查以稅務機關行政行為作為審查對象D.掌握稅收司法概念的核心在於公安機關和人民檢察院能否行使國家司法權利8、下列各項中，屬於事後監督的是（ ）。A.稅收執法檢查B.稅收規範性文件合法性審核制度C.重大稅務案件審理制度D.稅收執法監督9、稅收立法是指國家機關依照其職權範圍，通過一定程序制定稅收法律規範的活動，下列關於稅收立法說法錯誤的是（）。A.《中華人民共和國稅收徵收管理法》是國務院制定的稅收法規B.稅收立法權的劃分，是稅收立法的核心問題C.稅收立法必須經過法定程序，這是法的現代化的基本標誌之一D.在我國，劃分稅收立法權的直接法律依據主要是《憲法》與《立法法》的規定10、下列關於減免稅的說法錯誤的是( )。A.起征點屬於稅基式減免B.跨期結轉屬於稅基式減免C.稅額式減免適用範圍最廣D.核定減免率屬於稅額式減免11、關於稅務規章，下列表述錯誤的是( )。A.稅務規章由國家稅務總局負責解釋B.稅務規章解釋與稅務規章具有同等效力C.稅務規章一般應當自公布之日起30日後施行D.稅務規章的效力低於法律，但高於行政法規12、關於稅法效力與解釋的陳述，下列選項正確的是（ ）。 A.稅法本身規定廢止的日期是最常見的稅法失效宣布方式B.重要稅法個別條款的修訂和小稅種的設置，目前大多採用稅法通過一段時間後開始生效 C.字面解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應當堅持字面解釋 D.稅法的規範性行政解釋在執法中具有普遍的約束力，能作為法庭判案的直接依據13、關於稅收實體法，下面表述正確的是（）。A.全部免徵屬於稅基式減免B.房產稅、城鎮土地使用稅採取按次納稅的辦法C.稅率是衡量稅負輕重的重要標誌D.在比例稅率條件下，邊際稅率往往要大於平均稅率14、國際稅收中，徹底消除國際重複徵稅的辦法是()。A.免稅法 B.稅收饒讓C.直接抵免法 D.間接抵免法15、稅法與民法關係的陳述，下列錯誤的是( )。A.稅法借用了民法的概念和規則B.稅法調整手段具有綜合性，民法的調整手段較單一，主要是以民事手段為主C.稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收征納關係，屬於橫向經濟關係D.稅法調整手段更多的是行政處罰和刑罰手段16、下列關於稅收規範性文件的表述，正確的是（）。A.縣以下稅務機關不得以自己名義制定稅收規範性文件B.稅收規範性文件可設定行政許可、行政審批C.稅收規範性文件每5年組織一次定期清理D.「批複」性質的文件屬於稅收規範性文件 | |
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| pigu2011
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發表於：2011-09-07 09:14:02 只看該作者 1樓 |
答案部分 單項選擇題1、【正確答案】：A【答案解析】：選項B，稅法調整對象是稅收分配中形成的權利義務關係；選項C，從法律性質來看，稅法屬於義務性法規；選項D，稅收分配的客體是社會剩餘產品，稅收不能課及C和V部分。 【該題針對「稅法的概念與特點」知識點進行考核】 2、【正確答案】：B【答案解析】：選項A，新法優於舊法原則的適用，以新法生效實施為標誌；選項C，法律優位原則在稅法中的作用主要體現在處理不同等級稅法的關係上；選項D，特別法優於普通法原則打破了稅法效力等級的限制。 【該題針對「稅法的適用原則」知識點進行考核】 3、【正確答案】：D【答案解析】：選項D是全國人大常委會通過的稅收法律，效力最高，其餘選項均是國務院及其部委制定的，其效力低於全國人大及其常委會通過的法律。 【該題針對「稅法的效力」知識點進行考核】 4、【正確答案】：A【答案解析】：選項B，稅收執法檢查屬於事後監督，這就決定了稅收執法檢查不具有事前監督或事中監督所具有的控制和廢止違規行為的功能，而只具有發現和糾正違規行為的作用；選項C，稅收執法檢查的對象是外部稅收行政行為；選項D，稅收執法檢查的內容是外部稅收行政行為的合法性與合理性、合理性以及執法文書的規範性。 【該題針對「稅收執法」知識點進行考核】 5、【正確答案】：D【答案解析】：轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內部的關聯交易。採用哪些方法對跨國關聯企業利用轉讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進行重新調整，是整個轉讓定價稅制的核心內容。也即轉讓定價的調整方法，是整個轉讓定價稅制的核心內容。 【該題針對「國際避稅與反避稅」知識點進行考核】 6、【正確答案】：A【答案解析】：採用哪些方法對跨國關聯企業利用轉讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進行重新調整，是整個轉讓定價稅制的核心內容。轉讓定價稅制並不像流轉稅制、所得稅制是某一稅種的專門稅制，而是國際稅收中一種約定俗成的稱謂；轉讓定價稅制與所得稅制密切相關，也可以看作是完整的所得稅體系中一個特殊組成部分。 【該題針對「國際避稅與反避稅」知識點進行考核】 7、【正確答案】：D【答案解析】：掌握稅收司法概念的核心在於誰能夠行使國家司法權處理涉稅案件。 【該題針對「稅收司法」知識點進行考核】 8、【正確答案】：A【答案解析】：選項A，稅收執法檢查、複議應訴等工作屬於事後監督；選項B，稅收規範性文件合法性審核制度屬於事前監督方式；選項C，重大稅務案件審理制度屬於事中監督；選項D，稅收執法監督包括事前監督、事中監督和事後監督。 【該題針對「稅收執法」知識點進行考核】 9、【正確答案】：A【答案解析】：《中華人民共和國稅收徵收管理法》是全國人大常委會制定的稅收法律。 【該題針對「稅收立法」知識點進行考核】 10、【正確答案】：C【答案解析】：稅基式減免適用範圍最廣。 【該題針對「減稅、免稅」知識點進行考核】 11、【正確答案】：D【答案解析】：稅務規章的效力低於法律、行政法規。 【該題針對「稅務規章」知識點進行考核】 12、【正確答案】：C【答案解析】：選項A，以新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式；選項B，重要稅法個別條款的修訂和小稅種的設置，目前大多採用自通過發布之日起生效的方式；選項D，稅法的規範性行政解釋在執法中具有普遍的約束力，但原則上講，不能作為法庭判案的直接依據。 【該題針對「稅法的效力」知識點進行考核】 13、【正確答案】：C【答案解析】：選項A，全部免徵屬於稅額式減免；選項B，房產稅、城鎮土地使用稅實行按年計算、分期繳納；選項D，在比例稅率條件下，邊際稅率等於平均稅率。 【該題針對「稅收實體法（綜合）」知識點進行考核】 14、【正確答案】：A【答案解析】：免稅法又稱豁免法，是指一國政府對本國居民（公民）來自國外的所得免於徵稅，以此徹底避免國際重複徵稅的方法。 【該題針對「國際重複徵稅 」知識點進行考核】 15、【正確答案】：C【答案解析】：稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收征納關係，屬於縱向經濟關係。 【該題針對「稅法與其它部門法的關係」知識點進行考核】 16、【正確答案】：A【答案解析】：選項B，稅收規範性文件不得涉足的「禁區」具體是指：不得設定稅收人開徵、停徵、減稅、免稅、退稅、補稅事項，行政許可、行政審批、行政處罰、行政強制、行政事業性收費等；選項C，稅收規範性文件每2年組織一次定期清理；選項D，稅收規範性文件適用主體的非特定性，不是以特定的人或事為規範對象，如「批複」性質的文件就不屬於稅收規範性文件。 【該題針對「稅收規範性文件」知識點進行考核】 |
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