查處一起偷稅案，教我們信貸調查的邏輯分析

11-18

友情提示，此偷稅案非彼偷稅案，雖然這個案子遠沒有達到幾個億，最後的結果也沒有說繳了稅就不用坐牢，但是影響同樣不小。昨天，新聞里播出一起偷稅案被查處的消息，具體情況是這樣的：

貴州省銅仁市武陵山醫藥物流園，是當地進行中藥材、中藥飲品交易及現代醫藥倉儲物流配送業務的集中場所，可以入駐2000多戶商家。但2017年銅仁稅務部門的稽查工作人員卻發現，物流園日常運營管理存在很多的反常現象。比如：

這些企業都集中在其中的幾個門面，企業相關人員長期外出，未到崗值守；

公司法定代表人、股東都是外地人，實際經營人與註冊登記人員幾乎沒有關係；

公司的註冊時間十分集中，大量企業同時註冊，數十家公司註冊時的經辦人、聯繫人、領取增值稅專用發票的都是固定的那幾個人；

四是公司起名的格式也幾乎相同，都是叫銅仁某某醫藥公司；

通過稅收征管風險評估和稅收申報數據分析比對，企業稅負率相對降低，存在虛開發票風險。

發現了這些異常，稅務局報案，經銅仁市公安局偵察發現，這些企業並沒有真正經營，而是以「皮包公司」的身份虛開增值稅發票，違法者獲利「套路」是：註冊空殼公司領取增值稅專用發票，虛開進項稅發票和出入庫清單用於抵扣稅款，從而虛開增值稅專用發票給下游買家。下游買家得以偷稅漏稅，而空殼公司則按票面金額向買家收取5%左右的好處費，因案值巨大，好處費驚人。（版權歸作者米斯湯所有，轉載請註明來自知乎專欄《實戰信貸經驗分享》）

看了以上的套路或許還不能打動我們，關鍵的高潮部分在後面：他開銷售發票時能夠提供整套的會計手續，包括出庫單、運費發票、銷售合同，總賬、明細賬、會計憑證……，開採購發票時有採購合同、入庫單、會計憑證一應俱全，不得不佩服：這是一幫人才呀，不去做風控真是白瞎了！